1. O que mudou — e o que permaneceu
- A PEC 132/2023 e a LC 214/2025 consolidaram a unificação dos tributos sobre consumo (ICMS, ISS, IPI, PIS e Cofins) em dois novos impostos: o IBS (estadual/municipal) e a CBS (federal) CLM Controller+15Portal Contabeis+15Contabilizei+15.
- O Simples Nacional continua existindo como regime unificado para micro e pequenas empresas, sem aumento de carga tributária nominal ContaDr+10Contabilizei+10Portal Contabeis+10.
2. Crédito tributário e suas implicações
- As empresas do Simples não geram crédito integral de IBS ou CBS para seus clientes PJ; só podem repassar créditos proporcionais ao valor pago via DAS Serviços e Informações do Brasil+15Portal Contabeis+15Contabilizei+15.
- Isso pode reduzir a competitividade em mercados B2B, pois clientes PJ priorizam fornecedores que geram créditos maiores Contadores.
3. Opção pelo regime híbrido
- A reforma permite que empresas do Simples escolham, sem sair dele, recolher CBS/IBS pelo regime normal (fora do DAS), aproveitando créditos próprios e concedendo integrais a seus clientes Reuters+9Contabilizei+9Reforma Tributária+9.
- A adesão ao regime híbrido é permitida duas vezes por ano (janeiro e julho) Contabilizei.
4. Para quem o Simples ainda vale a pena
- Empresas voltadas ao consumidor final (B2C), como varejo, salões e restaurantes, continuam se beneficiando do Simples tradicional — sem nova carga tributária e sem afetar competitividade Impostos Agrícolas+3Contabilizei+3Contadores+3.
5. O dilema estratégico
As empresas B2B enfrentam três caminhos, dependendo do seu modelo de negócios:
| Opção | Vantagens | Desvantagens |
|---|---|---|
| Continuar no Simples tradicional | Simplicidade, DAS unificado, carga baixa | Perda de competitividade em B2B |
| Optar pelo Simples híbrido | Gera crédito para si e para clientes PJ | Burocracia maior; análise custo-benefício exigida |
| Migrar para Lucro Presumido / Lucro Real | Plena geração de crédito, mais competitividade | Mais obrigações contábeis e tributárias |
ContabilizeiPortal Contabeis+2Reforma Tributária+2Contadores+2ContaDr+4Contadores+4Impostos Agrícolas+4Senhor Contábil
6. Recomendações práticas
- Reveja agora seu modelo de negócios: público-alvo, volume de insumos, margem.
- Faça análise comparativa dos regimes: Simples (tradicional vs híbrido), Lucro Presumido e Real.
- Considere cronograma da reforma: transição até 2033; congele decisões importantes para janeiro/julho Exame+14Portal Contabeis+14Contabilizei+14.
- Conte com um contador estratégico, capaz de orientar sobre créditos, competitividade e obrigações eletrônicas (DT-e, fiscalização etc.) Senhor Contábil.
✔️ Conclusão
O Simples Nacional permanece, mas não está mais desconectado do sistema tributário geral. Em 2025, surge o dilema entre manter simplicidade ou ganhar competitividade via geração de créditos tributários. Micro e pequenas empresas devem reavaliar sua situação fiscal com cuidado; para muitas, especialmente B2B, migrar para híbrido ou regimes normais pode ser o melhor caminho.
Próximos passos:
- Faça uma análise tributária atualizada para seu negócio.
- Se tiver dúvidas sobre custo x benefício entre Simples, híbrido e outros regimes, consulte sua contabilidade.
- Avalie a transição quando abrir os períodos de janeiro e julho.
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